迪拜皇宫实战:《纳税人常见问题解答》
作者:管理员    发布于:2014-09-03 09:28:09    文字:【】【】【

迪拜皇宫实战:《纳税人常见问题解答

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一、登记类

、我公司经营范围为XXX,是否属于营改增范围?

请参照财税〔2013〕106号,文件详见群同享“增值税相关”。

、新办或地税转出的营改增企业,应到国税办理哪些手续?

1、登记及税种核定:

(1)、若以前在国税无税种,需提供“税务登记表两份、法人身份证(复印两份)、营业执照副本、房产证明(房产证和租赁合同)、组织机构代码证、公司章程等原件及复印件。”表格详见群共享“常见涉税事项及表格”。

(2)、若以前在国税有税种,只需增加营改增税种,需提供“税务登记变更表及营业执照副本复印件”。表格详见群共享“常见涉税事项及表格”。以上资料均需加盖公章。(注意,若申报时,应税服务栏填不进去,代表未核营改增税种)

2、发票申请:取号“综合服务”,大厅1—7号窗口办理,报送资料及表格详见群共享“常见涉税事项及表格”。

3、网上申报、三方协议(网上扣款):大厅咨询辅导区领表,银行签好后,交发票代开窗口。申请了防伪税控的一般纳税人还需开通网上抄报(联系航税公司、电话见下),根据需要选择开通网上认证。

注意:地税已开通网上申报、扣税的,国税还需重新开通。

、财务负责人、办税人员备案及变更(非常重要)

在纳税人进行税务登记时,需在税务登记表上填写正确的财务负责人及办税人员信息及电话号码,以便税务机关能和纳税人取得联系(通过电话、短信方式)。如果公司财务负责人及办税人员发生变化,请尽快将更换后的人员身份证复印件加盖公章,写上职位、座机、手机,交至管理员办公室(国税106室)。法人及股东变更详见群共享“常见涉税事项及表格。

我局不定期发送提醒短信,(短信号前几位是10657026015+后几位随机),如果没收到的,可能是被手机软件屏蔽了,请进垃圾信息里面查找。

二、资格认定类

(一)、我公司可以申请为小规模纳税人吗?

一般纳税人资格需认定,未认定的有增值税税种的都是小规模纳税人。小规模纳税人不需申请。

(二)、小规模纳税人的税率是多少?我公司营业税为差额征收,增值税也是差额吗?

小规模纳税人征收率为3%,全额征收,注意增值税是价外税,计算税额时需换算。销售额=含税销售额/(1+3%)。

(三)、我公司可以申请一般纳税人吗?

有固定的生产经营场所、会计核算健全的纳税人可以申请一般纳税人。

生产或提供应税劳务纳税人,年应税销售额超过50万元;销售纳税人,年应税销售额超过80万元;提供应税服务(指营改增业务)纳税人,年应税销售额超过500万元,除特殊情况外,必须认定一般纳税人。

(四)、一般纳税人的税率是多少?

根据行业有所不同,请参照财税〔2013〕106号,文件详见群同享“增值税相关”。

(五)、怎么申请一般纳税人?

取号“综合服务”,大厅1—7号窗口办理,报送资料及表格详见群共享“常见涉税事项及表格”。

三、发票类

(一)、应该申请哪种发票?

发票主要分为防伪税控和非防伪税控类。一般纳税人使用防伪税控类发票,分为增值税专用发票和增值税普通发票。小规模纳税人使用非防伪税控类的通用发票,通用发票主要分为税控网络发票和百元版手工发票。

(二)、申请发票怎么办理?

取号“综合服务”,大厅1—7号窗口办理,报送资料及表格详见群共享“常见涉税事项及表格”。

(三)、发票版面是什么意思?

税控网络发票和防伪税控类发票均按照最高开票限额划分,分为千元、万元、十万元、百万元等,最高开票限额万元的发票不含税最高可开具9999.99元,以此类推。

(四)、开票软件及使用

防伪税控类发票,包括增值税专用发票和增值税普通发票,使用航税设备开具,航税设备凭回执联系航税公司购买及安装。我局税控网络发票使用中兴通软件,购买设备和每年服务需收取费用,但可以全额抵扣税款,具体见群共享“发票相关--税控网络发票培训”。

(五)、如何办理发票购买手续?

新户需先到大厅办理发票领购本:需携带购票人一寸登记照、身份证复印件、发票专用章及公章,填写“发票验旧购新申请单”(见群共享“常见涉税事项及表格”),办理发票领购手续。

今后每次购票时,携带上次最后一张已使用发票(如是手写版发票请携带上次已开具的发票)、作废、红冲发票及发票领购簿并填写“发票验旧购新申请单”(需加盖发票专用章及公章)(见群共享“常见涉税事项及表格”)。购买防伪税控类发票还需携带报税盘或金税卡。

如果购票员与领购本上不一致的,还须提供盖有单位公章的授权证明书。

变更购票员需提供公司证明、新购票员身份证复印件(均需加盖公章),新购票员一寸登记照和老发票领购本。

(六)、发票不够用怎么办?

根据开票情况,提起增版或者增量申请,递交申请至大厅1—7号窗口,报送资料及表格详见(群共享“常见涉税事项及表格”,一般纳税人:“一般纳税人变更发票提供资料”、小规模:“普通发票申请报送资料”。)注意在“申请发票用量说明书”写明增量或增版的具体原因。

(七)、网络税控发票买回来找不到信息怎么办?

正常情况下,大厅发售发票后,电子信息在1-2小时会同步到纳税人开票端,如逾期未同步的,可联系中兴通工作人员,联系方式见下。

(八)、发票品目怎么开具?

不管是防伪税控类发票和税控网络发票或是手工发票,发票品目均由企业按照实际从事的业务自行填写。营改增的业务,按财税〔2013〕106号文的品目填写。不要写例如“服务费”等宽泛的概念,无法界定是否属于营改增范围,无法界定是否属于文化事业建设费征收范围。销售、制作、服务等品目请填写清楚,不同业务,一般纳税人标准不同,申报表的填列也不同。无法区分的,从高从严。

(九)、我公司可以来代开增值税专用发票吗?

小规模纳税人可以到代开窗口代开专票,代开时需预缴增值税,征收率3%,对方抵扣3%。

(十)、代开发票需要准备什么资料?

1、代开专票和普票资料有所不同,报送资料及表格详见(见群共享“常见涉税事项及表格”)。2、代开租车发票还需提供行驶证、驾驶证复印件,多个人给同一企业代开租车发票的,申请单应汇总填为一张,再准备明细表说明。3、除自然人以外的纳税人(包括个体工商户),发票代开需要先在网上预申请了,登陆http://218.70.65.72:10086/ws/login.jsp,登录名为纳税人识别号,密码为666666。填录发票代开申请信息,系统会自动生成申请受理单号,打印出申请表,可去发票代开岗快速办理发票代开业务。注意,之前需要的纸质资料仍然要附送。4、本年新办户网上申请需先到大厅开通。5、可到国税102办公室进行网上预约,有专人辅导。6、网上预约立即生效,不需审批。

(十一)、增值税专用发票增量后怎么购买发票?

答:营改增的一般纳税人凡是涉及需要用防伪税控开具发票的变更,不管是专票还是普票,增版或增量、临时或长期,除携带购票相关资料(含报税盘)外,还需携带金税盘来修改信息。其他纳税人仅携带小的金税卡即可。

(十二)、红票

增值税专用发票红票需开具红字发票申请单(纸质、电子)、并带齐相关手续(发票原件、复印件、对方拒收证明或相关说明等)到大厅开具红字发票通知单。增值税普票可自行开具红票。中兴通税控网络发票自行冲红,如果要作废或者红冲以前的金税通或通用机打或手开发票,由于税控网票系统暂时没有以前发票的信息,故在系统中无法作废红冲,可以将纸质发票收齐作废,申报时将对应金额扣除,并写个纸质说明附在纸质申报表后面备查,暂时不用备案,等通知。

(十三)、发票遗失

发票遗失:增值税专用发票遗失部分联次,开票方申报后到所属税务机关(带公章、发票原件、复印件)出具已抄报税证明,受票方凭此到所属税务机关(带抄报税证明、发票复印件、公章)申请凭复印件认证,通过后凭复印件认证。其他发票遗失,登报申明作废后重开(跨月需冲红),需带报纸、发票复印件和情况说明加盖公章到管理员处备案,并根据情况决定是否处罚。

四、申报类

(一)、我公司需要在国税申报哪些税?

办国税税务登记时,请咨询窗口核定的税种有哪些。国税的税种主要有增值税(商业、工业、修理修配和营改增服务业),企业所得税(老企业本税种税务机关不变,如原为地税现依然为地税征管,新企业根据窗口核定为准),文化事业建设费(广告服务企业)。城建及教育费附件、个税等均在地税。

(二)、什么时候申报?

征期内申报:增值税和文化事业建设费次月15日前,遇节假日顺延。企业所得税季报为季度结束的次月15日前,遇节假日顺延。企业所得税年报为每年5月31日前。尽量提前申报,留足处理异常情况的时间。

(三)、怎么进行申报?

1、网上申报:我局在办理税务登记时统一开通国税网上申报功能,企业登陆网上申报界面可查询和设置应申报的税种和报表。网上申报说明详见群共享“纳税申报相关—网上申报相关---新版小规模网报操作手册--20140730”。

一般纳税人记住一定要上报财务报表,可申报时一起报送,也可下载共享“软件相关---财务报表补报软件”补报。

不管是小规模还是一般纳税人,必须上报税负变化表,网上申报界面点击“税负情况变化表”会自动连接到网页,填具后上报,如果不能自动连接,请手动输入网页进行申报。http://218.70.65.72:10010/xyfx/(用户名:纳税人税号,初始口令6个6)。

2、大厅前台申报:需携带纸质申报表和财务报表(资产负债表和损益表)一式两份并加盖公章。

注意:(1)、尽量在网上进行申报,大厅征期压力大,避免浪费纳税人等候时间,如网上申报出现问题,联系天畅95105151。也可到国税102办公室现场电脑网上报税,有专人辅导。

(2)、除大厅前台申报需当场提交纸质资料,其他申报方式在每年5月底前提交去年全年申报表及财务报表至大厅存档。

(四)、申报表和说明在哪里?

群共享“纳税申报相关—增值税申报表及说明”。

(五)、为什么登陆网上申报没出现应报的税费种或财务报表?

首次登录软件,系统会自动执行数据同步操作。数据同步即从税务端获取纳税人的基本登记信息、税种核定信息等内容。如果数据同步成功,此窗口在几秒钟后会自动关闭;如果数据同步失败,在数据同步状态栏中会显示失败的原因,建议纳税人选择【重新获取核定信息】;如果选择【强行通过】,登录后需在【系统设置】中手动维护纳税人的报表等基础信息。

不要选择强行通过,如果自动同步,税费种列表应该没问题了。

如果依然不正确,可按照群共享“纳税申报相关—网上申报流程--新版小规模网报操作手册—20140730”中的“报表设置”流程,手工设置。

(六)、没有开通网上扣款的可不可以使用网上申报?

网上申报和网上扣税是两个概念,前者指申报,后者指申报后如产生税款可在网上进行扣款,未开通网上扣款也可以使用网上申报。我局在办理税务登记时统一开通国税网上申报功能,网上申报说明详见群共享“纳税申报相关—网上申报流程--新版小规模网报操作手册—20140730”。

(七)、没有开通网上扣税或者网上扣税出现故障怎么办?

请尽快开通网上扣税功能,大厅咨询辅导区或报道时到管理员处领取三方协议,然后至银行签,签好后交大厅录入。如果暂未开通或者使用出现故障,可在网上申报界面用A4纸打印缴款凭证至银行缴纳。具体操作咨询天畅95105151。网上申报、扣款的开通方面出现问题的,联系大厅咨询热线。也可打印申报表加盖公章到大厅手工扣税,或携带银行卡至大厅划款。

(八)、征期内没有申报,现在该怎么办?

1、到管理员接受处罚;2、逾期申报只能在大厅前台操作,携带纸质申报表和财务报表(资产负债表和损益表)一式两份并加盖公章。

(九)、一般纳税人申报需注意什么?

有防伪税控的一般纳税人,需先抄报后申报,请检查抄报和申报数是否一致,申报表主表附表的填列是否正确,核对清楚后再申报、扣款,申报完成后记得清卡,不然逾期会被锁死。清卡不成功的原因一是申报和抄报不一致,需填写正确的申报表到大厅做更正申报后手工清卡;二是收入栏负数,需填写明细账,携带申报表到大厅手工清卡。

(十)、网上申报、抄报、认证出现问题怎么办?

先联系天畅(网上申报)、航税(抄报、认证)服务公司。咨询热线和联系人电话见下。

五、文化事业建设费

(一)、哪些企业需要交文化事业建设费

从事广告服务业务的企业。广告服务,是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等。注意广告设计和广告制作(比如制作灯箱、广告牌)不缴纳此费。营改增后的文化事业建设费,由国家税务局征收。具体政策见群共享“文化事业建设费”

(二)、为什么我在网上申报模块找不到文化事业建设费?

在办理税务登记时,大厅登记岗对广告服务企业进行了文化事业费登记,如有遗漏,企业也可自行递交登记申请。表格及填表说明见群共享“文化事业建设费---文化事业建设费登记表”。如果在登记后仍不显示,可按照群共享“纳税申报相关—网上申报流程--新版小规模网报操作手册—20140730”中的“报表设置”流程,手工设置。

(三)、文化事业建设费计算的基数是什么?

计算缴纳文化事业建设费的销售额,为纳税人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用,减除支付给试点地区或非试点地区的其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。详见群共享“文化事业建设费—相关文件”。

(四)、文化事业建设费代扣代缴报告表是什么意思?

中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供广告服务,在境内未设有经营机构的,以其代理人为文化事业建设费的扣缴义务人;在境内没有代理人的,以广告服务接受方为文化事业建设费的扣缴义务人。此种情况才需报送此表,未发生此情况无需申报此表,误申报可能形成欠税。

六、优惠政策

(一)小规模纳税人有无减免优惠?

增值税小规模纳税人(不含个体)按月申报征收增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位,月销售额在2万元以下(含2万元),暂免征增值税。月销售额超过2万元的,应全额计算缴纳增值税。详见群共享“优惠政策”。增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的企业和非企业性单位提供的应税服务,免征文化事业建设费。

(二)、小规模不超2万的增值税优惠如何享受?

不需备案。小规模纳税人增值税申报表上如实填写,如果第1栏“应征增值税不含税销售额”不超2万,系统会自动生成10栏“本期应纳税额”和11栏“本期应纳税额减征额”,第14栏“本期应补(退)税额”自动为0。如果系统未自动生成11栏,可手工填写相应数字。

(三)、一般纳税人有无优惠政策?如何享受?

因营改增试点导致月均增税额(即按营改增试点政策规定缴纳的增值税与按照原营业税政策规定计算的营业税相比增加部分)在1万元以上的“1+7”试点行业(即交通运输业,研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务)中的增值税一般纳税人。2013年8月1日至2014年12月31日期间(税款所属期),按增税额的100%给予全额补助。具体流程详见群共享“优惠政策”。

(四)、其他优惠?

详见群共享“优惠政策”。

七、可能会面临的涉税风险和涉税法律责任

(一)未及时变更税务登记信息的风险,登记信息发生变化后未及时变更登记(如地址或电话),无法宣传税收政策或纳税辅导,另外根据征管法规定,可能会受到最高10000元的处罚。

(二)未及时足额进行申报纳税的风险,逾期未申报会受到最高10000元的罚款,故意不及时足额申报纳税造成偷税触及刑法的最高可能会受到5倍罚金或7年有期徒刑处罚。

(三)未按规定开具、使用、保管发票的风险,违反发票管理虚开发票骗取国家税款的最高处罚根据刑法规定最高处罚是无期徒刑并没收财产。

(四)虚假办理税收优惠、行政许可、资格认定的风险,由于以上虚假行为造成少缴税款,最高可能会受到少缴税款5倍的罚款,触犯刑法的最高刑罚是7年有期徒刑。

(五)经营终止后未办理税务注销登记的风险,经营终止后未及时进行注销登记,又未履行申报等义务,会被定为非正常户,这样该纳税人的法人和财务负责人有不良的征信记录,在以后投资经营过程中无法办理税务登记等涉税事项,并会受到税务处罚,对个人信用(贷款等)也有负面影响。

(六)未主动配合接受税务机关检查、未按规定提供涉税资料或数据的风险,根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定最高会受到50000元的税务处罚。

(七)办理其他涉税事项的风险请查阅《中华人民共和国税收征收管理法》第五章“法律责任”和《中华人民共和国刑法》的“危害税收征收管理罪”部分。

脚注信息
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