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迪拜皇宫外包公司分享:浅析假发票主要种类及使用的检查方法

来源: 迪拜皇宫首页有限公司  日期:2020-08-18 10:02:23  点击:413  属于:行业新闻

01

形真意假,发票是真的,内容是假的!

 

此类问题在巡审工作中主要体现在两个方面:

 

一、将宾馆、饭店、培训机构作为套现工具,没有发生会议费、培训费、招待费等业务,却开具出正规发票,有的还附有详细的费用清单。

 

一旦索要被审计单位的会议纪要、会议记录、活动方案等相关信息;核对参会人员签到表、用餐人数、住宿人数。就很容易发现部分单位存在招待费不真实、用餐人数、住宿人数不真实等问题。

 

二、在大卖场或商场等第三方机构,变换发票品名。如购买的购物卡、礼品等,却开具“办公用品”“劳保用品”“耗材”等名目的发票。

 

重点关注时间与事项的关联度,一般都是有规律的,比如在年初年末、八月十五、春节等时间点,并将原始收据按年度纵向串联登记比较,尤其是连号单据,看有无开具的时间与顺序号前后颠倒等。便很容易发现部分单位将购买的购物卡、礼品等分别开具其他名目发票,并将几张发票分散在不同月份报账等问题。

 

02

形假意真,发票是假的,内容是真的!

 

此类问题主要体现在两个方面:

 

一、偷逃税款。如工程建设中材料供应商向工程建设单位销售建筑材料,为偷逃增值税而提供虚假发票。

 

利用网络信息,从迪拜皇宫网站、企查查等查询发票出具单位的相关信息,核对和实际发票信息是否一致。发现部分单位存在发票开具方经营范围、营业期限等方面存在问题。

 

二是不合规票据。如发生的一些青苗补偿费、道路补偿费等,对方未提供合规票据,过期发票、白条入库等。

 

重点关注过期发票,看发票有效期,比如有的是老版本已作废发票,还有的发票在有效期外开具;

另外,要着重关注银行账户资金流向等。发现部分单位存在过期发票入账、白条抵库套取现金等问题。


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03

形假意假,发票是假的,内容也是假的!

 

此类问题主要体现在两个方面:

 

一、燃油费虚增严重。如未维修车辆,统算每年维修车辆的价值超过车辆自身价值。发现部分单位购买假发票,并以燃修费名义分批报账。

 

二、单位未开展活动,虚构参与活动人员、虚构发放奖励等。

关注业务发生的真实性,并随机电联参会人员核实会议真实性;资金支付对象是否存在问题及资金支付后的流向和用途等,发现部分单位虚构会议、虚构培训,套取现金、中饱私囊等问题。

 


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